三档税率

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应课税收入（马币）税率
首 150,00015%
150,001 – 600,00017%
超过 600,00024%
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不符合中小企业条件的公司，全部收入按 24% 统一税率。

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什么算中小企业

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需同时满足：

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  • 实收资本 ≤ 250 万马币
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  • 年营业额 ≤ 5,000 万马币
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两个条件缺一不可。

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还有这些限制

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  • 居民身份：公司需为马来西亚税务居民
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  • 关联公司：如果属于集团，需看集团整体是否超限
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  • 外资持股：外资比例可能影响资格，需具体判断
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看到「15%」就直接写进预算，是常见错误。先确认自己是否符合全部条件。
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算一遍

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例 1：应课税收入 40 万

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  • 首 15 万 × 15% = 22,500
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  • 剩余 25 万 × 17% = 42,500
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  • 合计 65,000（实际税率 16.25%）
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例 2：应课税收入 100 万

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  • 首 15 万 × 15% = 22,500
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  • 15–60 万 × 17% = 76,500
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  • 60 万以上 40 万 × 24% = 96,000
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  • 合计 195,000（实际税率 19.5%）
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收入越高，实际税率越接近 24%。

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2027 年拟下调

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2027 年度预算案提出，中小企业税率各降 1%：

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档次现行拟调整
首 15 万15%14%
15–60 万17%16%
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提呈不等于生效，需国会通过后实施。

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其他相关税

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SST

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销售税 5%/10%、服务税 6%/8%，与所得税是两套体系。

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预扣税（Withholding Tax）

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支付给非居民的特定款项（利息、特许权使用费、技术服务费）需预扣，税率 10%–15%。

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印花税

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合同、股权转让、房产交易要缴。2027 年起拟对部分融资协议降至 10 马币。

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外国人在马来西亚开公司

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  • 公司类型：多为 Sdn. Bhd.（私人有限公司）
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  • 董事要求：至少一名通常居住在马来西亚的董事
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  • 公司秘书：成立后 30 天内任命
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  • 外资准入：部分行业有外资比例限制或牌照要求
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  • 税率：符合条件可享中小企业税率，但外资持股可能影响资格
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三个提醒

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1. 看两个条件。 资本与营业额都要符合。

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2. 关联公司合并计算。 拆分多家公司规避门槛，可能被税局认定为避税。

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3. 预算留余量。 收入增长跨档后，实际税率会跳升。

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本文数据截至 2026 年 11 月，来源为 LHDN 公开税率与 2027 年度预算案提呈内容。税率与门槛会调整，申报前请以 LHDN 官网与 Finance Act 为准。