先说明
以下内容来自 2026 年 10 月提呈的 2027 年度财政预算案。提呈不等于生效，需国会通过并在宪报公布后才实施。
文中标注「拟」的项目都可能调整。
个人所得税
减免额拟提高
个人税务减免从 9,000 拟提至 12,000 马币——这是自 2010 年以来首次调整。
影响：应课税收入减少 3,000，按 11%–19% 税率算，每年少缴 330–570 马币。
中等收入税率拟下调 1%
| 应课税收入 | 现行 | 拟调整 |
|---|---|---|
| 70,001 – 100,000 | 19% | 18% |
| 100,001 – 150,000 | 25% | 24% |
高收入（超过 100 万）税率拟调整至 30%，体现渐进税制。
减免范围扩大（拟）
- 产后护理服务纳入医疗护理减免
- 父母与祖父母照护费用扩大至所有照护开销（不再限医疗）
- 运动器材减免涵盖运动鞋
- 教育与技能培训扩大至所有领域及孩子补习费
- 生活方式减免扩大至 AI 订阅费用
- 领养宠物的疫苗与领养费纳入
企业税
中小企业税率拟降 1%
| 应课税收入 | 现行 | 拟调整 |
|---|---|---|
| 首 15 万 | 15% | 14% |
| 15 万 – 60 万 | 17% | 16% |
符合条件的中小企业（实收资本 ≤ 250 万、年营业额 ≤ 5,000 万）。
其他企业措施（拟）
- 小额资产资本津贴上限提至 3,000 马币/项
- 制造商购买本地机械可退销售税
- 厂房、机械、ICT 设备加速资本津贴延长至 2030 年底
- 2027–2030 年中小企业使用银行信贷额度的协议，印花税 10 马币
- 2027 年起开设储蓄与往来账户豁免印花税
股息税
2025 年起，个人股东年度股息收入超过 10 万马币，超出部分征 2%。
2027 年拟扩展至有限责任合伙（LLP）的利润分配，同样以 10 万为门槛。
对外国人的实际影响
在马来西亚工作的外籍员工
- 税率下调：如果你的应课税收入落在 7–15 万区间，可能少缴 1%
- 减免提高：个人减免 12,000 同样适用（居民身份）
- 非居民不受影响：仍按 30% 统一税率，无减免
在马来西亚经商的外国人
- 中小企业税率：符合条件可享 14%/16%
- 电子发票：与预算案无关，按原时间表实施
- 印花税优惠：融资协议 10 马币，对创业有实质帮助
不在马来西亚的人
基本无影响。预算案针对的是马来西亚税务居民与本地企业。
三个提醒
1. 提呈 ≠ 生效。 过去也有预算案条款在国会审议时被修改。
2. 时间点重要。 多数措施从 2027 年 1 月 1 日或 YA 2027 起算。
3. 以宪报为准。 最终以 Finance Act 公布文本为准，不要只看新闻。
本文数据截至 2026 年 11 月，内容来自 2027 年度财政预算案提呈稿与官方媒体报道。条款以国会通过后的 Finance Act 为准。