先分清居民与非居民
税务居民：在马来西亚居住超过 182 天（或满足其他条件）。适用累进税率 + 减免。
非居民：统一 30%，不享受任何减免。
同一个人在不同年份可能身份不同。短期工作者第一年常被按非居民 30% 扣，第二年变成居民后可申请退回多缴的部分。
居民累进税率（YA 2023 起，适用至 YA 2026）
| 应课税收入（马币） | 税率 |
|---|---|
| 0 – 5,000 | 0% |
| 5,001 – 20,000 | 1% |
| 20,001 – 35,000 | 3% |
| 35,001 – 50,000 | 6% |
| 50,001 – 70,000 | 11% |
| 70,001 – 100,000 | 19% |
| 100,001 – 150,000 | 25% |
| 150,001 – 250,000 | 25% |
| 250,001 – 400,000 | 25% |
| 400,001 – 600,000 | 26% |
| 600,001 – 1,000,000 | 26% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 28% |
| 超过 2,000,000 | 30% |
注意：这是累进的，不是全部收入乘一个税率。
主要减免项
| 项目 | 减免额（马币） |
|---|---|
| 个人 | 9,000 |
| 配偶（无收入） | 4,000 |
| 子女（每人） | 2,000–8,000（视年龄与教育阶段） |
| EPF 缴纳 | 最高 4,000 |
| 医疗保险 | 最高 3,000 |
| lifestyle（书籍、电脑、运动） | 最高 2,500 |
| 教育费用 | 最高 7,000 |
还有父母医疗、抚养费、房贷利息等项目，具体以当年 LHDN 公告为准。
什么时候要报税
年就业收入超过 37,333 马币（月均 3,111）就要有税号并申报。
- 受雇且有 PCB 代扣：用 BE 表
- 有经营收入：用 B 表
- 非居民：用 M 表
申报期通常为次年 3–4 月（电子申报可延至 5 月）。
PCB 是什么
PCB（Potongan Cukai Bulanan）即按月代扣个税，类似中国的代扣代缴。
- 雇主每月从工资扣，次月 15 日前上缴
- 年末雇主给 EA 表（年度收入证明）
- 用 EA 表核对全年已缴税额
如果 PCB 已扣足，可以不另行申报（MTD as Final Tax）。
外国人常见问题
1. 境外收入要交税吗
个人从境外取得、并汇入马来西亚的收入，豁免（此豁免政策有期限，需确认当年是否延续）。
2. 第一年被按 30% 扣怎么办
如果第一年按非居民 30% 扣，第二年成为居民后，可以申报并申请退回多缴部分。
3. 离职时要清税吗
外籍员工离职前，雇主需确认税务清算（Tax Clearance Letter），否则可能影响离境。
4. 股息要交税吗
2025 年 1 月 1 日起，个人股东年度股息收入超过 10 万马币，超出部分征 2%。
三个提醒
1. 减免要主动申报。 LHDN 不会自动帮你算，漏报就多缴。
2. 保留凭证 7 年。 收据、EA 表、保险单都要留。
3. 居民身份是关键。 30% 与累进税的差距很大，第一年尤其要注意。
本文数据截至 2026 年 11 月，来源为 LHDN 公开税率表（YA 2023 起适用至 YA 2026）。税率与减免每年调整，申报前请以 LHDN 官网为准。