先想清楚：你是「受雇」还是「经营」
同样是接活，身份不同，报税方式也不同。有固定雇主、按月领薪、公司代扣 EPF 与 PCB，是受雇；自己找客户、按项目收费、自备设备，是经营（business income）。两者可以并存，但账要分开记。
自由职业者的收入通常按经营所得申报，表格与受雇人士不同。具体表格编号与截止日以 LHDN 当期指引为准。
发票（invoice）必备的八项
- 开票方名称、地址、联系方式
- 商业注册号（如有 SSM 注册）
- 客户名称与地址
- 唯一的发票编号（连续、不跳号）
- 开票日期
- 项目明细：服务内容、数量、单价
- 小计、税额（如适用）、总计
- 付款方式与期限、银行账户
发票不是收据（receipt）。发票是「我提供了服务，请付款」，收据是「我收到了钱」。两者都要保留，报税时对应得上。
收款记录怎么做
最省事的办法：开一个专用银行账户，所有业务收支只走这个账户。每月导出流水，与发票一一对应。这样年底不用回忆「这笔钱是哪来的」。
- 每张发票记：编号、客户、金额、开票日、收款日、收款方式
- 部分收款要单独记录，避免重复开票
- 外币收款按收款日汇率折算，保留银行水单
- 退款与折扣单独列，不要直接改原发票金额
可以扣的支出
与业务直接相关的支出可以扣，个人消费不行。常见可扣项：
- 设备：电脑、相机、麦克风（大额需按年折旧）
- 软件与服务：设计工具、云存储、网站托管
- 网络与电话费（业务比例部分）
- 办公空间租金或居家办公的合理分摊
- 市场推广：广告费、名片、参展
- 专业服务：会计、法律、设计外包
- 差旅：与客户会面或项目相关的交通与住宿
关键不是「能不能扣」，是「有没有凭证」。收据、发票、银行记录三样齐全，才站得住。
报税时的四个常见错
- 只报收到的钱，不报应收：按权责发生制，服务完成即确认收入，客户还没付也要算。
- 把个人支出混进业务：吃饭、加油、家庭网络全额扣，容易被要求调整。
- 漏报平台收入：跨境平台、海外客户打款，都算收入。
- 不留凭证：电子收据截图存云端，按年归档，别只放在手机相册。
要不要注册 SSM
长期接活、客户要求开发票、需要开对公账户，建议注册个体户（SSM 商业名称）。注册后有正式商号与注册号，发票更可信，报税时也有对应的经营主体。短期零散接单可以先不注册，但收入仍要申报。
记账的最小可行方案
- 一个专用银行账户。
- 一个表格：日期、类型（收入/支出）、对方、金额、凭证编号、备注。
- 一个云盘文件夹：按年月存发票与收据的照片或 PDF。
- 每月最后一个周末花半小时对账。
这套方案不需要会计软件，但比「凭记忆」可靠得多。真到稽查时，能拿出来的东西就是这几样。
提示：本文为记账与开票的实操说明，不构成税务意见。申报表格、扣除上限与截止日以 LHDN 官方最新指引为准。
一句话
自由职业的税务问题，八成不是「税率高」，是「记录乱」。把发票、流水、凭证三样管住，报税只是填几个数字。